Гласът на имигранта - бр. 5-2018

John W. Kearns
Печат

НОВИЯТ ДАНЪЧЕН ЗАКОН: АМИ ПРЕВЪРНЕТЕ СЕ В КОРПОРАЦИЯ – Част 1. Имаме драматична промяна в данъчния закон, първата основна промяна за едно поколение. Браво, Конгрес! Само ако можехме да видим такива драматични действия от Конгреса и по посока на една цялостна имиграционна реформа! Данъчните специалисти заявяват, че новият данъчен закон помага само на бизнеса и на богатите. Ще ви покажем защо го казват. Това може да е вярно, но новият данъчен закон представя за мнозина и нови възможности за финансово планиране, заслужаващи подробно проучване.
Корпорациите са хора, според известното изказване на Мит Ромни в предизборната му кампания. Всеки адвокат ще се съгласи, че корпорацията е отделно юридическо лице, като човек, отделна личност. Върховният съд на САЩ обаче – в известното противоречиво дело от 2010, Ситизън Юнайтед (Бел.прев. преведено, наименованието означава Обединени граждани), ни каза, че корпорацията има права по Първата поправка за свободата на словото (при политически дарения), и вероятно религиозни убеждения (също според Първата поправка), а вероятно и други „чувства" (като правото да съди за клевета). Много хора призовават за отмяна на решението по тази пародия на дело, отишло твърде далеч с „оличностяването " на корпорацията. Корпорацията не може да гласува в изборите - все пак!, но даже по-добре - може да наеме някой конгресмен, за да прокара конкретните си цели - това е класика на времето, т.е., след многократно повтаряне, се приема като нормално.
Корпорацията личност ли е? Факт е, че според новия данъчен закон много хора могат просто да станат корпорации.
Това се дължи на широко отворената „вратичка" в новия данъчен закон, която ще даде на милионите американци възможност да намалят данъците си, като по същество се превърнат в малки предприятия. Тази интересна любопитна черта на новия данъчен закон може да подкопае самата идея за работа, както я познаваме - или, разбира се, да ускори една промяна, която е в ход от години.
Възможността да се „играе системата" (или да се започне конструктивно и подходящо законово планиране за данъчното облагане съгласно закона), произтича от значителната разлика между големината на данъците, плащани върху индивидуалните доходи, спрямо данъците, които корпорацията плаща, спрямо ограничените по големина данъци върху доходи, прекарвани през друга единица, която докладва доходи, но те не са непременно облагаеми. Критиците може да определят това като „игра" или измама, но не е така. Някои игри са законни и не можете да спечелите, ако не играете.
НОВИЯТ ДАНЪЧЕН ПЛАН МОЖЕ ДА ПРЕДОСТАВИ НА ВАШИЯ КОЛЕГА В СЛУЖБАТА ПО-ДОБРА СДЕЛКА ОТ ВАШАТА: На повечето места един долар е един долар. Но в данъчния закон, създаден от републиканците, какво изкарвате (като сума), може да е по-малко важно от това как го изкарвате.
Представете си двама работници, които работят рамо до рамо за една и съща фирма за строителство, превоз на товари или за почистване, като вършат същата работа, за същите часове и същите пари. Единствената разлика е, че единият от тях е на заплата, а другият е независим контрактор.
Според новия републикански данъчен закон единият човек получава данъчни отстъпки, а другият - не. Единият плаща по-малко данъци отколкото другият. Разликата между облагането на бизнес и облагането на индивидуално лице помага на първия, а не на втория. Този на заплатата ще страда.
Това е така, защото за пръв път, откакто Съединените щати приемат данъка върху доходите, ще се удържа по-висок процент данък върху заплатите на служители и работници, отколкото върху доходите, получени от собствениците на бизнеси, сдруженията, частните корпорации.
Проектозаконите на Камарата и на Сената приключиха със свързването на данъчните ставки с изцяло нов набор от характеристики като собственост, активно управление на бизнеса, организационна структура или дори професия. И това е, което в крайна сметка се превърна в закон. Всички републиканци се съгласиха. Тези правила, предимно несвързани с доходите, биха могли значително да повишат или намалят данъците, със стотици или хиляди долари за обикновените данъкоплатци и милиони долари за най-големите предприятия, които отговарят на условията.
„Никога не сме имали данъчна система, при която хората на заплати са били чувствително наказани" в сравнение с хората, изкарващи доходите си по друг начин, каза Адам Лоуни, старши сътрудник в Брукингс Инститюшън и бивш служител на Министерството на финансите.
Така че декоратор, художник или водопроводчик ще има по-висок данъчен процент, отколкото собственик на декоративен бизнес, арт магазин или водопровод. Без съмнение секретар или корпоративен счетоводител може да има по-висок процент от съдружник в счетоводна фирма, особено като се имат предвид всички данъчни „игри", които съдружникът с по-високи доходи би могъл да играе, като реализиране на доход в резултат на дружеството, капиталови печалби или пасивен доход.
ПАСИВЕН ДОХОД: Само с изтъкването на едно нещо в данъчния закон, което не е ново, но е много важно за разбиране, виждаме как този данъчен закон възнаграждава богатите, които могат да си позволят да инвестират. Данъчният закон прави разлика между активните собственици, които работят в бизнеса, и пасивните инвеститори. Например, ръководителят на семеен бизнес, който работи 60-часови седмици, ще има по-висока данъчна ставка от брат си, който инвестира в бизнеса, но не работи там и може да прекарва дните си в игра на голф.
За тези, които не са информирани, тези различни данъчни ставки първоначално изглеждат несправедливи. Това, което много хора не разбират, е голямата разлика между „обикновения доход" (от надници, заплати, краткосрочни капиталови печалби и лихви) и „пасивния доход" (от дивидентите на акциите и дългосрочните капиталови печалби). Федералното правителство облага обичайния доход до 35%, а пасивния доход - 15%, или поне така правеше досега. Това, което ние описваме тук, е настоящият закон от 30 години.
НОВИЯТ ДАНЪЧЕН ЗАКОН ВЪЗНАГРАЖДАВА НЕРАБОТЕЩИТЕ БОГАТАШИ: Логиката на републиканската „икономика, която се просмуква надолу" (Бел.прев.: в която най-бедните постепенно се възползват в резултат на нарастващото богатство на най-богатите), е, че намаляването на данъците за богати инвеститори и компании ги стимулира да влагат повече пари в икономиката и по този начин да създават повече работни места.
Но данъчният план на Републиканската партия възнаграждава богатите, които изобщо не работят. Първо, той маха скромния данък върху наследственото имуществото на най-богатите 0,2% от американците, което прави по-малко необходимо децата на починалите богати да започват или да управляват бизнес, за да запазят семейното богатство.
Още по-важно, този закон твърде странно дава подарък на хората, които имат „пасивни доходи", като не правят нищо, за да управляват бизнеса си, а същевременно облага тези, които активно участват в ежедневното управление на бизнесите си. Тъй като Конгресът драстично намалява данъците за корпорациите - до 21%, докато горната индивидуална данъчна ставка е 39.5%, Конгресът очаква, че всеки, който може, ще се инкорпорира - което ще доведе до двойно данъчно облагане - или ще формира други единици, през които ще минават доходи, и които ще получат преференциално третиране съгласно новия закон, за да постигнат някакво изравняване. А пасивните доходи, преминаващи през тези единици, получават даже още по-добро отношение.
Това се дължи на начина, по който законът третира „преминаващите" доходи от ООД, S-корпорации и подобни единици, често използвани от малки предприемачи и бизнесмени (но също така широко използвани от супер-богатите за структуриране на огромно богатство). Хората, които могат да получават приходи чрез преминаващи доходи вместо заплати, ще получат огромна данъчна отстъпка: най-добре платените ще плащат 39,6% данъци върху заплатите си, докато преминаващите през друга единица доходи ще се облагат с 25%.
Но ако сте активно ангажирани с управлението на бизнеса си, тези 25% се прилагат само за 30% от преминаващите доходи, а останалите 70% ще се облагат като заплата. Междувременно, ако не управлявате активно бизнеса, целият ви доход ще бъде обложен с по-ниска ставка, тъй като нищо няма да бъде обложено като заплата при по-високата индивидуална ставка.
Това е странно и практически безпрецедентно в американския данъчен закон, и изглежда признание, че е фалшива представата, че трябва да се възнаграждават „създателите на работни места" по теорията за просмукващата се надолу икономика, които активно управляват бизнеса си. Изглежда като признание, че истинската причина да се позволи на богатите хора да станат по-богати е, че е доста приятно да лежат по гръб и момчетата от кабаните да им носят дайкири. Новият данъчен закон изглежда неправомерно възнаграждава пасивните инвестиции - като награда за Уолстрийт и финансовата икономика. (Изчакайте докато стигнем до правилата за облагане на някои компенсации на управителите на хедж фондове при сравнително ниски проценти върху капиталовите печалби, а не като обикновени доходи. Това е широко признато като абсолютна глупост, само за да възнагради Уолстрийт без да почива на някаква логика или справедливост, а Тръмп обещаваше по време на предизборната си кампания да се отърве от него. Но то остана в новия данъчен закон.)
СЛЕДВАЩА СЕДМИЦА: Как новият данъчен закон помага на богатите, а може да помогне и на вас. Разликите в данъчните ставки се увеличават рязко, когато заплатите нарастват. Хората с високи доходи, които се възползват от новите разлики, ще бъдат значително възнаградени в сравнение с тези, които не могат.
Поддръжниците твърдят, че ревизираната данъчна система е опит за актуализиране на закона, за да отрази промените в икономиката. Повече хора се превръщат в независими контрактори и самостоятелно заети, тъй като компаниите намаляват разходите си за водене на счетоводство за заплатите, удържанията и ползите за служителите. Вместо да зависят главно от индивидуалните намаления на данъците за по-нататъшно засилване на икономиката, републиканските планове се съсредоточават върху намаляването на данъците върху някои видове бизнес доходи. Идеята е, че тези предприятия ще реинвестират спестените от данъците пари и ще стимулират растежа. Този растеж може да доведе до по-високи данъчни приходи, които ще са необходими за компенсиране на бюджетния дефицит от 1 трилион долара през следващите десет години, консервативно изчислен в резултат на така наречените данъчни съкращения.
Ще разгледаме по-отблизо какво можете да направите, за да организирате бизнес, независимо дали е регистрирана корпорация или единица за преминаващи приходи като S-корпорация или ООД (дружество с ограничена отговорност). Въздействието на този нов данъчен закон е най-важната възможност за финансово планиране от 30 години насам.

 

John W. Kearns
Disclaimer:
The information provided in this article should not be construed as legal advice or legal opinion. While the statements contained herein reflect the opinions of the author only, and not the publication or its editors, the information provided may be a summary or compilation from other sources, who are gratefully acknowledged hereby. The contents are intended for general information purposes only, and you are urged to consult with a lawyer concerning your own situation and any specific legal questions you may have.
© Copyright John W. Kearns